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Form 8-K
フォーム 8-K は、米国の上場企業が、財務状況や業務に影響を与える可能性のある重要なイベントまたは重大なイベントを開示するために、米国証券取引委員会 (SEC) に提出する必要がある文書です。
フォーム 8-K の詳細は次のとおりです。
目的
最新報告
フォーム 10-K (年次) やフォーム 10-Q (四半期) などの定期報告とは異なり、フォーム 8-K は「最新報告」に使用されます。
フォーム 8-K は、定期的な報告期間の合間に、株主や一般の人々にイベントについて適時に通知します。
提出時期
企業は、重大なイベントの発生後 4 営業日以内にフォーム 8-K を提出する必要があります。
フォーム 8-K の提出が必要となるイベントの例をいくつか示します。
企業イベント
買収、資産の処分、または破産申請。
財務イベント
財務の修正、会社の公認会計士の変更、または重要な財務取引。
経営陣の変更
取締役または重要な役員の退任または選出。
株主総会
株主投票の結果、またはコーポレートガバナンスの変更。
FD 規制開示
公正開示規制に基づいて開示された情報。
その他のイベント
サイバーセキュリティ インシデント、重大な障害、または会社の定款または細則の改正。
フォーム 8-K の内容
フォームには表紙、イベントを説明する説明セクションが含まれ、報告されたイベントに関連する場合は財務諸表や契約書などの添付資料が含まれる場合があります。
重要性
投資家情報
投資家が投資決定に影響を与える可能性のある重要な変更やイベントに関する最新情報を迅速に受け取ることを保証します。
透明性
会社の評価や運営に影響を与える可能性のあるイベントの開示を義務付けることで、金融市場の透明性を高めます。
提出プロセス
企業は SEC の EDGAR システムを通じて電子的にフォーム 8-K を提出します。
プロセスには以下が含まれます。
1.文書の準備
重要なイベントの詳細を記述します。
2.書式設定
表紙のインライン XBRL など、文書が SEC の書式設定要件を満たしていることを確認します。
3.提出
EDGAR にフォームをアップロードして公開します。
例外と注意
次回の定期報告書で情報が開示される場合など、4 日間の提出期限が適用されない特定の例外があります。
特に規制 FD に基づく特定の開示については、企業は情報を提出するのではなく提供することを選択する場合があります。つまり、情報は情報提供目的ですが、正式には SEC 提出書類の一部ではありません。
さいごに
フォーム 8-K は、予定外の重要な企業イベントについて投資コミュニティに情報を提供し続けるという重要な役割を果たし、より透明性が高く効率的な市場環境を促進します。