※本ページはプロモーションが含まれています。
問題
1月1日、当店は、定額資金前渡制度を採用するため、小口現金係を決定し、経理部門が小口現金係に現金50,000円を手渡した。
解答
解説
電車代、電話代、消耗品代など、少額の支払いに必要なお金を、担当者を決めて管理させることがあります。
この担当者を「小口現金係（または用度係）」といい、小口現金係が管理するお金を「小口現金」といいます。
お店の経理部門が、小口現金係に、あらかじめ一定期間分（一ヶ月分・一週間分など）のある程度のお金（小口現金）を渡しておき、日々の少額な支払いには、このお金（小口現金）を使用してもらいます。
そして、小口現金係は、小口現金の使用状況を「小口現金出納帳」に記録しておきます。
なお、仕訳をするのは、経理部門です。小口現金係ではありません。
この問題は、経理部門が小口現金係に現金を手渡しています。
例えば、現金を普通預金口座に預け入れた場合、借方が普通預金（資産の増加）、貸方が現金（資産の減少）の仕訳をします。
同じようなイメージで、経理部門が小口現金係に現金を手渡した場合、借方が小口現金（資産の増加）、貸方が現金（資産の減少）の仕訳をすると考えると、解答の仕訳が理解しやすくなると思います。
その後、一定期間（一ヶ月・一週間など）が経過したところで、「小口現金出納帳」に記録しておいた小口現金の使用状況を、小口現金係が経理部門に報告します。
▷【簿記】内容不明の入金について、内容が明らかになった場合の仕訳
例えば、「1月31日、小口現金係から、1月中の小口現金での支払いについて、旅費交通費8,000円、通信費12,000円との報告を受けた」場合、経理部門は下記の仕訳をします。
小口現金で旅費交通費と通信費を支払ったため、上記のように、貸方に小口現金（資産の減少）の仕訳をします。
なお、例えば、旅費交通費の支払い日が1月10日、通信費の支払い日が1月20日であっても、小口現金係から報告を受けた1月31日付けで、1月中の小口現金での支払い分をまとめて仕訳します。
ここまで、1月1日（月初）の小口現金の残高は50,000円でしたが、1月中に20,000円（8,000円＋12,000円）を使用したため、1月31日（月末）には小口現金の残高が30,000円になってしまいました。
そのため、1月31日、経理部門は、小口現金係に現金20,000円を渡し、下記の仕訳をします。
上記の仕訳により、小口現金の残高を再び50,000円にして、2月1日（月初）を迎えます（月初の小口現金の残高を、常に定額の50,000円にします）。
▷【簿記】株式を売却し、手数料を差し引いた残額が入金された場合
このように、
小口現金係に、少額の支払いに必要なお金の管理を任せ、
一定期間（一ヶ月・一週間など）が経過したところで、経理部門が、小口現金係から小口現金の使用状況を報告してもらい、
使用した小口現金の分だけ、経理部門が、小口現金係にお金を渡し、
期間の初めの小口現金を、いつも定額の状態にしておく仕組みを「定額資金前渡制度」といいます。