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キャッシュフロー計算書の「営業活動によるキャッシュフロー」の項目に「売上債権の増加額（減少額）」というものがあります。この記事では、税引前当期利益から「売上債権の増加額」をマイナスすると、現金の当期減少額が算出できる仕組みを確認します。なお、売上債権とは、売掛金や受取手形を指します。

キャッシュフロー計算書の「営業活動によるキャッシュフロー」の項目に「たな卸資産の増加額（減少額）」というものがあります。この記事では、税引前当期利益から「たな卸資産の増加額」をマイナスすると、現金の当期増加額が算出できる仕組みを確認します。

キャッシュ・フロー計算書における「現金及び現金同等物」には、お金（硬貨・紙幣）以外にも様々なものが含まれます。したがって、キャッシュ・フロー計算書の内容を正しく理解するには、まず「現金及び現金同等物」の意味を理解する必要があります。

【キャッシュ・フロー計算書】と【資金繰り表】は、どちらも、会社のお金の出入りを記録した書類ですが、この２つには大きな違いがあります。したがって、この２つの違いを、知識が全くない方でも簡単に理解できるようにまとめました。