投資キャンプ

キャッシュ・フロー計算書における「営業活動によるキャッシュフロー」、「投資活動によるキャッシュフロー」、「財務活動によるキャッシュフロー」の3つの項目の違いを、簿記や会計の知識が全くない方でも簡単に理解できるようにまとめました。

キャッシュフロー計算書の「営業活動によるキャッシュフロー」の項目に「仕入債務の増加額（減少額）」というものがあります。この記事では、税引前当期利益に「仕入債務の増加額」をプラスすると、現金の当期増加額が算出できる仕組みを確認します。なお、仕入債務とは、買掛金や支払手形を指します。

キャッシュフロー計算書の「営業活動によるキャッシュフロー」の項目に「売上債権の増加額（減少額）」というものがあります。この記事では、税引前当期利益から「売上債権の増加額」をマイナスすると、現金の当期減少額が算出できる仕組みを確認します。なお、売上債権とは、売掛金や受取手形を指します。

キャッシュフロー計算書の「営業活動によるキャッシュフロー」の項目に「たな卸資産の増加額（減少額）」というものがあります。この記事では、税引前当期利益から「たな卸資産の増加額」をマイナスすると、現金の当期増加額が算出できる仕組みを確認します。

キャッシュ・フロー計算書における「現金及び現金同等物」には、お金（硬貨・紙幣）以外にも様々なものが含まれます。したがって、キャッシュ・フロー計算書の内容を正しく理解するには、まず「現金及び現金同等物」の意味を理解する必要があります。

【キャッシュ・フロー計算書】と【資金繰り表】は、どちらも、会社のお金の出入りを記録した書類ですが、この２つには大きな違いがあります。したがって、この２つの違いを、知識が全くない方でも簡単に理解できるようにまとめました。